Налог относится к взносу, который платится в бюджет государства. Его размер, алгоритм уплаты устанавливается законом, в частности, НК РФ. Он же и определяет обязательность выплат субъектами. Прямые налоги в РФ отличаются от косвенных методом установления.
К прямым налогам относятся:
Для физических лиц:
- НДФЛ;
- на имущество;
- на автотранспорт;
- на земельный участок;
Прямые налоги для юридических лиц:
- НДФЛ с сотрудников;
- на прибыль;
- на имущество;
- на транспорт;
- на участок земли;
- на добычу полезных ископаемых;
- на игорный бизнес;
- на водные ресурсы.
Таблица прямых и косвенных налогов
Все виды налогов можно свести в таблицу:
Вид налога Наименование налога Бюджеты: федеральный, региональный, местный 1 2 3 Прямые налоги Для физических лиц НДФЛ прямой
федеральный Налог на имущество прямой местный Транспортный налог прямой
региональный Земельный налог прямой
местный Водный налог прямой федеральный Для юридических лиц Налог на прибыль прямой федеральный НДФЛ с работников прямой федеральный Налог на имущество прямой региональный Транспортный налог прямой региональный Земельный налог прямой местный НДПИ прямой федеральный Налог на игорный бизнес прямой региональный Водный налог прямой федеральный Торговый сбор прямой местный Косвенные налоги НДС косвенный федеральный Акциз косвенный федеральный
В свою очередь, прямые налоги подразделяются на реальные и личные.
Прямые личные: налог на доходы и имущество граждан, юридических лиц, на доходы капиталов и т.д. Личный налог основывается на величине прибыли. То есть, рассматривается вопрос платежеспособности плательщика. Иными словами, человек не платит сбор на доход, если у него нет дохода.
Реальный сбор: налог на землю или промысел. Реальный налог — это сбор за земельные участки, промысловый взнос, сбор за выручку от ценных бумаг. Им облагаются все лица, и это не зависит от того, сможет ли человек его оплатить. Если у россиянина во владении находится имущество, он оплачивает налог за него, не зависимо от наличия дохода.
Данный тип взносов в налоговую относится к ранним типам налогообложения. Что значит прямой налог? Он обязателен для населения, прямые налоги взимаются с собственности и прибыли, получаемой гражданами. Но налог с продаж не относится к прямым налогам.
В чем разница прямых и косвенных налогов — отличия, примеры
Чем отличаются прямые налоги от косвенных? Прежде всего, методом взимания. Роль прямого сбора в формировании казны состоит в том, что он сразу перечисляется в бюджет, составляя его доходную часть. Прямые налоги изымаются непосредственно из дохода налогоплательщика. Косвенные платятся опосредованно.
Прямые и косвенные налоги имеют отличия, которые можно представить в форме таблицы:
База для сравнения Прямой Косвенный плательщик граждан, организация конечный потребитель услуг форма уплаты прямая через посредника в виде организации или физического лица что облагается имущество: движимое, недвижимое, водные ресурсы реализуемая продукция, услуги
выполненные работы факторы, влияющие на размер налога размер полученной прибыли,
наличие льгот стоимостная характеристика товаров, услуг прозрачность выплат открытые закрытого типа возможность уклонения да нет
Прямым налогом является совокупность платежей в бюджет, носящих обязательный характер. Гражданин или организация платят их самостоятельно, напрямую. Прямые налоги, которые касаются доходов физических лиц, выплачиваются работодателем за сотрудников, состоящих у него в штате на официальной основе. Обязанностью гражданина, юр. лица выступает своевременная уплата налогов. За невыполнение обязательства его ожидают штрафы.
Взимание прямых налогов связано с наличием у плательщика конкретного имущества:
- земля;
- недвижимость;
- авто;
- доходы от коммерческой деятельности, ценных бумаг.
Отличие прямых и косвенных сборов состоит в том, что граждане и юридические лица уплачивают их вместе с заполнением декларации, ежемесячно или за каждый год. Особенность косвенного сбора состоит в том, что он включается в конечную цену товаров, услуг. Его плательщиками выступают россияне, ставка НДС (налога на добавочную стоимость) – 20%.
Важно: К прямым налогам не относится акциз. Если проанализировать характер изъятия акциза, то следует сказать, что он относится к косвенным сборам. Изымается в форме надбавки к цене товара и зависит от стоимости товара, услуг и товаров (добавленной). Акциз похож на налог с продаж. Но его отличительным признаком выступает то, что он касается только отдельной продукции. Это табак, спиртное, нефтепродукты.
Все виды прямых налогов
К прямым налогам относятся:
1. НДФЛ. Он называется подоходным налогом либо налогом на прибыль, налог на доход физических лиц. Его ставка равна 13% для резидентов страны. Для нерезидентов она повышается: до 30%. Ставка налогов для бизнеса зависит от выбранной им формы налогообложения.
2. Земельный налог. Сбор взимается с земельных участков, которые находятся во владении налогоплательщика. Ставка налога составляет от 0,3 до 1,5% от кадастровой цены недвижимого имущества. Процесс увеличения размера налога зависит от категории земли. Оплата производится до 1 декабря года, который следует за отчетным.
3. К прямым налогам относят имущественный сбор. Он оплачивается с недвижимого имущества, которое находится у гражданина по правомочию собственности. Его размер связан с кадастровой стоимостью объекта недвижимого имущества.
4. Транспортный налог — это прямой сбор. Его размер зависит от мощности авто, длительности владения им. Принимается во внимание повышающий коэффициент.
Плательщики прямого налога
- граждане – транспортный, имущественный, подоходный, земельный;
- организации – на имущество, состоящее на балансе ЮЛ, на игорный бизнес.
Структура бюджета, куда направляется прямой налог
- федеральные – водный, на прибыль, НДФЛ, с разработки полезных ископаемых;
- региональный – на имущество, транспортный;
- местный – земельный, на имущество.
Что из перечисленного является прямым налогом? Все выше рассмотренные типы налогов являются прямыми.
Примеры прямых налогов
НДФЛ — это пример налога в действующем налоговом законодательстве (глава 23 НК РФ).
1. Расчет: объем полученной прибыли за вычетом расходов.
2. Плательщики: граждане, которые делятся на 2 группы:
- резиденты: сбор уплачивается со всей прибыли, которая получена в РФ или за ее пределами;
- нерезиденты: сбор уплачивается с дохода, полученного в России.
3. Облагается сбором: прибыль, которая получена в форме процентов, дивидендов, доходы, связанные с продажей имущества, акций, облигаций, выплаты авторам произведений.
Освобождены от уплаты подоходного сбора (НДФЛ):
- пособия, выплачиваемые государственными инстанциями;
- пенсионные выплаты;
- возмещения компенсационного характера;
- алиментные обязательства;
- оплата доноров;
- стипендии.
НДФЛ рассчитывается по ставке от 9% до 35%. Каждая ставка соответствует виду полученных доходов:
- 9% — минимальный показатель ставки налога. Устанавливается на % доходов по облигациям, которые были выпущены до 2007 года;
- 13% — традиционная ставка;
- 15% — к доходам физических лиц-нерезидентов за в виде дивидендов от российских организаций;
- 30% — платят нерезиденты за прибыль, полученную в РФ;
- 35% — ставка в максимальном показателе, она устанавливается в отношении выигрышей (см. налог на выигрыш), процентов по банковским вкладам.
Сумма налога определяется по каждому из полученных доходов посредством умножения налоговой базы на ставку. Период (отчетный, налоговый равен 12 месяцам).
Какой еще налог является прямым? Это налог на доход предприятия — налог на прибыль организаций. Его размер зависит от выручки юридического лица.
Преимущества и недостатки прямых налогов, примеры
Прямые сборы имеют преимущества, а также недостатки. Для бюджета большой плюс этих налогов состоит в том, что они выступают определенным и стабильным источником дохода. Расходы государства, связанные с взимание налогов, небольшие.
Преимущества:
- Экономические: возможность установить зависимость между доходами человека и его платежами в бюджет.
- Социальные: прямые налоги позволяют распределить налоговые расходы таким образом, чтобы более обеспеченные слои общества платили в казну больше, чем малоимущие.
Недостатки:
1. Методика ведения бухгалтерского учета и доходности по этому налогу достаточно сложная. Отсюда возникают организационные недочеты данного налога.
2. Надзорные – необходим жесткий контроль, связанный с поступлением прямых платежей. Он требует существенного совершенствования налогового механизма, а также разработки мер учета, контроля плательщиков.
3. Прямые — связаны с уклонением от уплаты налогов, связанных с несовершенством финансового контроля и наличия коммерческой тайны.
Всем ли обязательно ли платить прямые налоги?
Какие налоги можно отнести к прямым? Это те, которые взимаются с граждан и юридических лиц напрямую. Полностью уплачивать в казну сбор обязаны все граждане России, за исключением льготных категорий для имущественного налога:
- пенсионеры;
- инвалиды, относящиеся к 1 и 2 группе;
- жертвы чернобыльской аварии;
- военные запаса с длительностью службы не менее 20 лет;
- семьи военнослужащих, которые прослужили в ВС не менее 20 лет;
- родители, супруги военнослужащих, погибших во время обязанностей исполнения ВС;
- ветераны Афганистана, Чечни;
- ветераны ВОВ;
- герои СССР, России.
По транспортному налогу льготниками признается несколько иная категория граждан:
- семьи многодетного состава;
- пенсионеры;
- инвалиды;
- кавалеры ордена Славы.
Обратите внимание: транспортный сбор можно не платить на законном основании. Например, это касается владельцев, чей авто оборудован для лиц с инвалидностью или ТС, в котором менее 100 ЛС.
Прямой налог относится к сборам, которые платятся самостоятельно с подачей декларации в ИФНС. Срок подачи устанавливает государство.
Ответы на популярные вопросы
1) Имущественный налог прямой или косвенный? Этот вид сбора прямой. Его обязан уплачивать в бюджет гражданин, если ему принадлежит имущество на праве собственности.
2) Налог на имущество организаций прямой или косвенный?
Налог на имущество организаций выплачивают все ЮЛ. Но здесь есть определенная льготная категория:
- компании, которые предоставляют услуги инвалидам;
- объединения религиозного толка;
- изготовители фармацевтической продукции;
- бюро адвокатов;
- компании, сотрудничающие с инновационным центром «Сколково».
3) Прямые налоги обязательно включают налог на имущество и земельный сбор.