Инвестиционный кредит является финансовым инструментом поддержки предпринимателей, относящихся к среднему или малому звену. Так как в рамках этого кредитования реализуется государственная программа, займы выдаются банками, которые имеют долю гос.капитала. У коммерческих банков такие предложения отсутствуют, кроме того, небольшие финансовые учреждения просто не смогут выдать займ предприятиям на имеющихся в настоящее время условиях.
Понятие и особенности
Инвестиционный кредит для малого бизнеса представляет собой банковскую услугу, займ, который расходуется на модернизацию действующего производства, его улучшение, на реализацию планируемых проектов. Особенность состоит в том, что ссуды выдаются под условно низкую процентную ставку, на длительный срок. Банк ждет, пока предприятие выйдет на срок безубыточности, поэтому период кредитования может быть больше 10 лет.
Виды
- Проектный – предприятие реализует новый проект. Расчет его прибыльности осуществляется на том, в каком размере необходимо погашать банку долг каждый месяц.
- Экспансионный выдается предприятиям, которые ведут бизнес не первый год. Займ им необходим для расширения сферы деятельности. Например, для открытия нового филиала.
- Строительный – особая форма кредитования. Строительным компаниям необходимо собрать больше документов, чем остальным предпринимателям.
Интересный факт: Иногда застройщикам отказывают банки в выдаче инвестиционного кредита. Это объясняется тем, что кредитные учреждения неохотно реализовывают это направление. Но одной из причин также являются юридические ошибки в документации застройщика.
Формы
Подвиды инвестиционных кредитов в совокупности составляют их формы:
- Банковский.
- Государственный.
- Лизинг.
- Эмиссия ценных бумаг (облигаций).
Так как предприниматели чаще всего имеют дело с банковским кредитом, рассмотрим его более внимательно. Классической формой выдачи займа выступает разовый кредит. На лицевой счет фирмы банк переводит определенную в договоре денежную сумму, за пользование заемными средствами берет с компании % в качестве оплаты. Погашать долг предприятие имеет право различными способами:
Аннуитетные платежи. Банк дает заемщику график платежей, имеющих заранее определенный финансовым учреждением размер.
- Этот способ знаком всем, кто когда-то брал ссуду. Ежемесячная плата рассчитана заранее и изменению не подлежит.
- Сумма основного долга оплачивается равными по размерам траншами: при этом заемщик погашает основную часть долгового обязательства, проценты по нему отдельно.
- Индивидуально, применительно к конкретному заемщику. Проценты погашаются каждый месяц, а «тело» основного долга – как обговорено заранее банком.
Интересный факт: с 2015 года банки резко перешли на аннуитет. Это объяснялось тем, что дифференцированные расчеты не удобны многим заемщикам. И осталось несколько банков, которые работают по дифференцированной схеме, например, Газпромбанк.
Кредитные линии. Для заемщика это более выгодный займ. Но он не так популярен, как традиционный кредит. Заключается в том, что предприятие не постоянно пользуется ссудой, а только тогда, когда она ему необходима. Кредитные линии могут быть разными:
- простая – заемщик берет заемные средства один раз в определенный интервал времени;
- револьверная – заемщик гасит долг и тут же берет новый;
- онкольная — предприятию выделен лимит заемных средств, из него он может брать денежные средства до тех пор, пока они не кончатся;
- контокоррентная – банк на заемщика открывает счет, по аналогии с бухгалтерским балансом (актив- пассив). Как только на этот счет предприятие переводит деньги, они списываются. И делается это в счет погашения долга.
Андеррайтинг – это один из методов кредитования, когда заемщику передаются заемные средства посредством покупки облигаций. Причем, выпускает ценные бумаги именно заемщик. По общим условиям, предметом этого метода выступают ценные бумаги с плавающим курсом.
Лизинг – стоит отдельно отметить этот вид кредитования, так как это явление относительно новое для российских предпринимателей. Многие путают его с традиционной ссудой, вместе с тем, лизинг имеет ярко выраженные особенности. Это аренда оборудования. Оно покупается за счет лизингодателя, но может быть выкуплено лизингополучателем до окончания срока действия одноименного договора. Специалисты рекомендуют прибегнуть к этому методу кредитования компаниям, только начинающим свою работу на рынке. Если их хозяйственное дело окажется убыточным, они всегда смогут вернуть оборудование, взятое в лизинг.
Интересный факт: в лизинг был отдан Белый Дом. Это произошло в 1925 году. Лизингополучателем стал фермер, который отдал 100 тысяч долларов за первый год аренды.
Требования к заемщикам
Как и в любой форме займов, банк предъявляет требования к заемщикам:
- Наличие проекта. Он должен быть реальным, то есть выполнимым в будущем времени.
- Бизнес план.
- Наличие хорошей истории по ранее выданным организации кредитам.
- Залог или вложение собственных средств компании. В процентном отношении банки требуют до 50% от стоимости реализованного в будущем проекта. Это дает уверенность финансовым организациям в том, что предприниматель сам верит в успех своего предприятия.
Существует базовый пакет бумаг, который требуют банки:
- Заявление на предоставление ссуды.
- Учредительные документы фирмы.
- Если необходимо – разрешение на осуществление деятельности.
- Копии документов руководителя фирмы, ее главного бухгалтера. Кроме того, трудовое соглашение, заключенное с этими лицами.
- Протокол, в котором руководитель назначается на свою должность учредителями компании.
- Отчетность фирмы за последний год.
- ОГРН.
- ИНН.
Интересный факт: повторимся, что этот пакет документов базовый. В зависимости от категории заемщиков, банк оставляет за собой право требовать с них дополнительные бумаги.
Особенности инвестиционного налогового займа
Подвидом рассматриваемого кредитования можно считать инвестиционный налоговый кредит. Остановимся на нем подробнее.
Инвестиционный налоговый кредит представляет собой уникальный в своем роде займ. Как и в традиционной инвестиционной ссуде, его условиями выступает платность, возвратность, возмездность. Но инвестиционный налоговый кредит предоставляется с целью снизить нагрузку по налогам для компаний.
Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен для предприятий, являющихся плательщиками налогов: на прибыль или регионального. Причем, компании по ст. 67 НК РФ, должны заниматься определенными сферами деятельности:
- исследовательские, конструкторские работы;
- производство сырья, товаров, обладающих инновационными свойствами;
- работа компании развивает определенный российский регион и оказывает населению услуги первой необходимости;
- предприятие специализируется на заказах от Правительства в оборонной сфере.
Именно эти направления деятельности считаются приоритетными, предприятиям, их реализующим предлагается предоставление инвестиционного налогового кредита на определенных условиях и в порядке, предусмотренным законом.
После получения такого займа компания выплачивает в казну налог по сниженной ставке. Оплата займа производится до момента, пока выплата не достигнет размера, прописанного в кредитном договоре. Именно этим документом определяется уменьшение налоговых платежей. В договоре прописывается, что предприятие не может в период действия соглашения передавать иным лицам имущество, находящееся в залоге у кредитора.
По каким налогам предоставляется инвестиционный налоговый кредит? Только по налогу на прибыль, а также региональному сбору.
Договор об инвестиционном налоговом кредите не предусматривает свободной формы. Его могут получить только юридические лица. А основанием к выдаче выступает специальной формы заявление. Форма утверждена Приказом ФНС №ММВ-7-8/683 от 2016 года.
Инвестиционный налоговый кредит имеет достоинства и недостатки:
Его выдают не всем компаниям. Это следует знать. Например, если фирма хоть раз нарушила нормы НК РФ, то в кредите могут отказать. Также, если компания скрыла часть своего имущества, то также могут не выдать ссуду.
А также плюсы:
- срок кредитования — инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен на длительный период времени – до 10 лет;
- уменьшение налогового бремени на предпринимателя;
- стабильность кредитора (его выдают государственные банки, много лет работающие на финансовом рынке);
- прозрачность условий договора кредитования.
Выгодно ли брать кредит на инвестиции?
Для многих предпринимателей такой вид кредитования является единственной возможностью расширить бизнес. Ставки по займу составляют от 10 до 18% годовых. Не все предприятия вправе получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит. Рассмотрим пример инвестиционного налогового кредита:
ФГУП НПП «Грот» составило план перевооружения производства, закупив новое оборудование. Обратилось в банк за предоставлением ссуды с понижением налога на прибыль. Банк предоставил 100 000 на 2 года. С этого момента предприятие может в течение этого времени уменьшить налоговое бремя по уплате сбора на прибыль в бюджет, пока платежи организации в банк не достигнут суммы в 100 000.
Таким образом, во многих случаях для предпринимателей такой вид кредитования выгоден.